巴西2026年税务改革后税率核算涉及个人所得税、跨境税务、进口环节核心税种及股息预提所得税制度，具体核算规则如下：
免税额度与累进税率：免税额度上调至每月5000巴西雷亚尔，月收入5000-7300雷亚尔群体减税；超过7300雷亚尔部分适用7.5%、15%、22.5%、27.5%四档累进税率。最低税制度：年收入超60万雷亚尔的个人适用，超120万雷亚尔部分最高税率10%；计税基础含工资、股息及金融投资所得，月收入超5万雷亚尔的工资按27.5%源泉代扣税款可抵扣；储蓄、房地产信贷票据、遗产捐赠等收入不纳入征收范围。股息预提税：企业向个人支付股息超每月5万雷亚尔时征收10%，税款可在年度申报时抵扣。二、跨境税务核算
税种合并：原进口关税（II）、工业产品税（IPI）、商品流通税（ICMS）、社会一体化费（PIS）、社会保障金（COFINS）合并为联邦增值税（CBS）和地方增值税（IBS），2026年为过渡测试期，企业需标注税额但无需实际缴纳，原有税费仍存在。50美元免税政策终结：所有进口包裹均纳入新税收体系，无论金额多少。三、进口环节核心税种核算
进口关税（II）：税率0%-35%，依据NCM编码划分；2026年2月对1252个税号加征关税（税率7.2%-20%），3月对数据中心设备等105项商品实施零关税至年底。工业产品税（IPI）：税率0%-30%，仅对工业制品征收；计税基数为CIF价+进口关税，无抵扣空间。州级增值税（ICMS）：进口环节税率17%-19%（各州差异）；计税公式为ICMS=(CIF+ II+ IPI+ PIS/COFINS+清关费)÷(1- ICMS税率)× ICMS税率。四、股息预提所得税制度向非居民个人/法人及特定居民个人支付股息征收10%预提所得税（特定外国养老基金等除外）；2025年底前批准的利润分配若后续严格按条款执行可免税；非居民企业股东若实际税负超法定税率（通常34%），超出部分可抵免；与税收协定衔接时，协定税率高于10%的自动适用10%。
1、《中华人民共和国增值税法实施条例》自2026年1月1日起施行，主要内容包括细化纳税人和征税范围、明确税率适用、确定应纳税额计算方法、完善税收优惠及健全征管措施。
2、一、细化纳税人和征税范围《条例》对增值税法规定的应税交易范围进行细化，明确货物、服务、无形资产、不动产的具体范畴。同时，进一步界定纳税人中“单位和个人”的分类标准，区分一般纳税人与小规模纳税人的认定条件，并明确服务、无形资产在境内消费的具体情形，例如跨境服务是否属于境内应税范围需根据消费地原则判断。
3、二、明确税率适用规则《条例》细化零税率适用范围，包括出口货物及跨境销售服务、无形资产的具体情形，如国际运输服务、航天运输服务等。针对一项应税交易涉及多个税率或征收率的情况，明确优先适用税率的原则，例如混合销售行为中主次业务税率的判定规则，减少实务中的争议。
4、三、确定应纳税额计算方法《条例》规范增值税扣税凭证种类，明确进项税额抵扣的具体条件，例如农产品收购发票、通行费电子发票等凭证的抵扣规则。同时，细化税务机关核定销售额的方法，针对视同销售、价格明显偏低等特殊情形，提供成本加成、市场对比等核定依据。此外，对进项税额转出、加计抵减等规则作出补充说明。
5、四、完善税收优惠政策《条例》明确免征增值税项目的具体标准，例如自2026年1月1日起，农业生产者销售自产农产品、医疗机构提供医疗服务等项目免征增值税。同时，设定小规模纳税人起征点：按月纳税的为月销售额10万元，按季纳税的为季度销售额30万元，按次纳税的为每次（日）销售额1000元。政策要求优惠范围、条件需公开，并建立动态评估机制，例如每两年对优惠政策效果进行评估并调整。
6、五、健全征管措施《条例》强化一般纳税人登记管理，明确登记时限、资料要求及未登记的处罚措施。规范增值税专用发票开具条件，例如禁止为非应税项目开具专票。细化纳税义务发生时间规则，例如采取预收款方式的，为货物发出的当天。此外，对出口退（免）税流程、涉税信息共享机制等作出规定，提升征管效率。